Как отразить в расчете суммы, полученные от ФСС? Бухучет инфо Куда сдавать расчет

Сроки сдачи 4 ФСС в 2018 году перенесены. В статье – полная таблица по датам отчетности в ФСС, бесплатные бланки и примеры документов, справочник по изменениям на 2019г., полезные ссылки.

Программа БухСофт автоматически составит, проверит и сдаст отчетность 4-ФСС. Попробуйте отчитаться онлайн.

Подготовить 4-ФСС онлайн

Платить взносы «на травматизм» и отчитываться по ним должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам, а также заказчики по ГП договорам – с выплат физлицам-исполнителям, если условия ГП договоров подразумевают начисление и уплату взносов в фонд соцстраха. Кроме того, сдавать отчет 4 ФСС должны предприниматели, добровольно уплачивающие взносы в фонд соцстраха «за себя».

Актуальный отчет 4 ФСС

Отчетность 4 ФСС состоит из титульного листа и шести таблиц, три из которых (под номерами 1, 2 и 5) обязательны для заполнения, а остальные (под номерами 1.1, 3 и 4) нужно заполнять только при наличии показателей. Пример заполнения формы за 9 месяцев смотрите в окне ниже, ее можно скачать.

Форма сдачи 4 ФСС в 2018 году

Форма подачи отчета в фонд соцстраха зависит от среднего числа физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы «на травматизм». Законодательно предусмотрено две формы отчета 4 ФСС – на бумаге и в виде файла. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Программа БухСофт автоматически проверит любую отчетность в ФНС, ПФР, ФСС на контрольные соотношения. Попробуйте бесплатно.

Проверить 4-ФСС онлайн

Полезные документы

По отчетности в фонд соцстраха применяется правило, аналогичное действующему для налоговой отчетности, о переносе крайней даты отчитаться, если она приходится на нерабочий день. В таком случае крайняя отчетная дата сдвигается на рабочий день.

Сроки сдачи 4 ФСС 2018 года

Отчитываться по форме 4 ФСС необходимо поквартально, а перечислять взносы - каждый месяц. Все даты по 4 ФСС за 2018 года смотрите в таблице 2.

В июле всем работодателям нужно сдать в Соцстрах расчет по взносам на травматизм за 2 квартал. В этой статье можно бесплатно скачать новый бланк формы 4-ФСС за 2 квартал 2019 года (полугодие).

Отчет 4-ФСС сдают все работодатели, которые зарегистрированы в качестве страхователей. Причем организации сдают отчет в обязательном порядке даже в том случае, если сотрудников нет. А индивидуальные предприниматели - только при наличии работников.

На каком бланке сдавать 4-ФСС за 2 квартал 2019 года

Отчетность по форме 4-ФСС утверждена приказом Соцстраха от 07.06.17 № 275. Ранее расчет содержал сведения по взносам на травматизм и в связи с временной нетрудоспособностью, а теперь только по взносам на травматизм.

Что нового в правилах сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2019 года

К правилам сдачи формы 4-ФСС за 2 кв 2019 года добавили две новые нормы. Например, увеличилось количество запретов для фонда. В частности, ведомство не вправе требовать расчет на бумаге, если страхователь представил его по электронке.

Причины, по которым фонд будет вправе не принять расчет, останутся прежними. Таких доводов всего три:

• неверная форма расчета;
• недействительная электронная подпись; отчетность подает
• неуполномоченный работник.

Кроме того, с 28 апреля 2017 года действуют новые правила заполнения формы 4-ФСС для участников пилотного проекта по выплате пособий напрямую из фонда. Особенности заполнения отчета утверждены приказом ФСС от 28.03.2017 № 114.

С 1 июля 2019 года к пилотному проекту ФСС готовятся присоединиться новые регионы. Пилотный проект начнет действовать в 9 регионах:

1. Забайкальский край
2. Архангельская область
3. Воронежская область
4. Ивановская область
5. Мурманская область
6. Пензенская область
7. Рязанская область
8. Сахалинская область
9. Тульская область

Поэтому в форме 4-ФСС за 2 квартал 2019 года надо отразить расходы на пособия. А уже в отчете за следующий квартал по строке 15 графы 1 расчета не отражать расходы за последние три месяца - июль, август и сентябрь. В таблице 3 надо показать пособия, которые выплачены на 1 июля 2019 года.

Старые участники пилотного проекта заполняют отчет 4-ФСС за 2 квартал 2019 года как обычно. Такие компании не выдают сотрудникам пособия и не возмещают расходы из ФСС. Поэтому в форме не заполняют строки 15 таблицы 2. А раздел 3 расчета можно не сдавать.

Напомним, расчет сдают все работодатели независимо от формы устройства сотрудников: по тем работникам, которые оформлены на основании трудовых договоров, и по тем, кто является подрядчиком и исполнителем услуг. - они взаимосвязаны.

На этой странице — серьезное руководство для серьезного человека: бизнесмена или бухгалтера.

Многих руководителей и бухгалтеров может волновать вопрос, как правильно заполнить 4-ФСС. В данном объёмном руководстве мы пошагово проведем заполнение 4-ФСС. Скачать вордовскую версию формы вы также можете здесь.

Титульный лист 4-ФСС

Вверху формы вы должны указать регистрационный номер организации и код подчинённости. Они должны быть у вас в уведомлении, которое было выдано территориальным органом ФСС РФ при регистрации компании. Потом эти данные нужно продублировать на всех листах расчёта. Поле «регистрационный номер» состоит из 10 ячеек.

В поле «код подчинённости» входит 5 ячеек, в него заносится территориальный орган фонда, где компания зарегистрирована в настоящее время.

В следующее поле заносится номер корректировки . Если у вас пока первичный расчёт, то ставим 000. Если расчёт уточнённый, то ставим порядковый номер уточнённого расчёта: 001, 002, 007 и так далее. Уточнённый расчёт необходимо представить по форме, действующей в том периоде, в котором были обнаружены ошибки.

После этого необходимо указать код отчётного периода:

• один квартал – код 03;
• полугодие – код 06;
• девять месяцев – код 09;
• год – код 12.

Если обращение за выделением средств на выплату страхового обеспечения, то через дробь проставьте количество обращений – 01, 02, 03…

Поле «Календарный год» , 4 ячейки – указываем год, за отчётный период которого производится расчёт: 2015, 2016…

В поле «Прекращение деятельности» надо написать букву «Л» в том случае, если прекращена деятельность фирмы в связи с её ликвидацией (прекращением деятельности ИП). В противном случае там ничего не ставится.

После этого заполняются:

• ОГРН (ОГРНИП).

В том случае, если ИНН состоит из 10 цифр, то в первых двух ячейках (из 12) необходимо проставить 2 нуля (00). То же самое и с ОГРН, если в нём 13 цифр (поле состоит из 15 ячеек).

В следующем поле заносится шифр страхователя . Первые три ячейки – код по приложению №1 к «Порядку заполнения расчёта по взносам». Этот код показывает пониженные ли тарифы страховых взносов у компании (ИП) (по статье 58 Закона 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»), а если да, то на основании чего.

К примеру, фирмы, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий, ставят код 091, а те, кто не имеет льгот – 071.

Вторая половина поля – отображение режима налогообложения, кто находится на спецрежиме, заполняется по приложению №3 к порядку заполнения расчёта:

• фирмы (ИП) на «упрощёнке» ставят 01;
• на «вменёнке» — 02;
• на «едином с/х налоге» — 03;
• иные ставят 00.

Третья часть поля указывает, является ли юрлицо казённым или бюджетным учреждением (тогда код 01). Остальные ставят 00.

Отдельно надо указать среднесписочную численность застрахованных женщин, работающих инвалидов и сотрудников, занятых на работе с опасным и вредным производством.

После – приводите количество листов расчёта и количество страниц с приложением подтверждающих документов.

Если собственник компании сам подтверждает полноту и достоверность данных расчёта, то ставится код «1» и пишется ФИО руководителя фирмы (ИП), если это делает уполномоченное на то лицо, то код «2» и пишется ФИО этого лица, если это делает правопреемник компании, то код «3» и пишется ФИО компании-правопреемника или его уполномоченного лица.

Затем ставится подпись, дата подписания отчёта и печать организации страхователи (при её наличии).

Отдельно в поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность, её реквизиты).

С бухгалтерским сопровождением от «Дикастер» вы не ошибетесь в своих подсчетах.

Заполнение Раздела 1 отчёта 4-ФСС

Раздел 1 4-ФСС создан для того, чтобы в нём указывали расчёт по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, плюс расчёт произведённых расходов.

Прямо под названием раздела находится поле, в котором должны указать код ОКВЭД те организации, которые применяют льготный тариф страховых взносов и в связи с этим должен заполнить таблицу 4.1 или 4.2. Указывается код именно льготируемого вида деятельности.

По пункту 3.4 статьи 58 Закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» таблицы 4.1 и 4.2 сдают компании (ИП) на УСН, применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС – 0%.

4-ФСС. Как заполнить Таблицу 1?

В данной таблице заносятся расчёты по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строки №№ 2, 3, 5, 6, 15 и 16 заносятся суммы нарастающим итогом с начала года.

В строку № 1 заносят цифру задолженности за страхователем на начало года. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало года. Цифра этой строки должна совпадать цифре строки 19 таблицы 1 расчета за прошлый год. В течение отчетного года показатель не меняется.

В строку № 2 заносят сумму страховых взносов, начисленных с начала года, которые необходимо оплатить в ФСС. Необходимо указать общую начисленную сумму страховых взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

Строка № 3 предназначена для указания суммы страховых взносов, начисленной территориальным органом фонда по результатам камеральных и выездных проверок. По аналогии со строкой 2 указывают общую сумму взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

В строку № 4 заносятся страховые взносы, начисленные за прошлые годы и подлежащие уплате в территориальный орган ФСС.

В строку № 5 заносится сумма расходов, не принятых фондом к зачету за прошлые годы по актам камеральных и выездных проверок. Аналогично строкам 2 и 3: общая сумма расходов, сумма на начало отчетного периода, сумма за последний квартал и по месячно.

Строка № 6 – сумма средств, полученных от фонда на выплату страхового обеспечения. Отражают также общую сумму, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.

В строке № 7 – денежные суммы, перечисленные фондом на банковский счет компании в счет возврата излишне перечисленных в бюджет ФСС страховых взносов. Здесь также указывают сумму излишне уплаченных страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, зачтенную в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.

Строка № 8 – здесь суммируются показатели по строкам 1-7.

Строка № 9 – указание задолженности за ФСС на конец отчетного периода. Показатель равен дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.

Причина образования задолженности за ФСС расшифровывают в строках №№ 10 и 11.

Так, в строке № 10 отражают задолженность за фондом на конец отчетного периода, образовавшуюся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган ФСС. Её выделяют из показателя строки №9.

Строка № 11 – задолженность за ФСС, возникшая за счет излишне уплаченных страхователем взносов на конец отчетного периода. Её также выделяют из показателя строки №9.

В строку № 12 заносится задолженность за территориальным органом ФСС на начало года.
Значение данной строки в течение года не меняется и соответствует показателю строки №9 таблицы 1 расчета за предыдущий год, а также дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало отчетного года.

Причину образования задолженности, имеющейся за территориальным фондом, расшифровывают по строкам №№ 13 и 14.

В строке № 13 указывается задолженность за фондом на начало года, которая образовалась за счет превышения расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд. Показатель строки в течение года не меняется и равен значению строки 10 таблицы 1 расчета за предыдущий год.

Строка № 14 – задолженность за ФСС, которая появилась за счет излишне уплаченных взносов на начало года. Показатель строки соответствует показателю строки №11 таблицы 1 расчета за предыдущий год.

В строку № 15 вносится сумма расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных страхователем с начала года.

В ней надо указать общую сумму расходов, сумму расходов на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам. Данные должны соответствовать строке № 15 графы № 4 таблицы 2 расчета. Вторую таблицу мы распишем ниже.

Строка № 16 – суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет территориального органа фонда, с указанием даты и номера платежного поручения. Также общая сумма, сумма на начало отчетного периода, за последний квартал и помесячно.

Строка № 17 – списанная сумма задолженности в соответствии с нормативными правовыми актами, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки.

Строка № 18 – итоговая, в которой суммируются строки 12, 15, 16 и 17.

Строка № 19 – задолженность за страхователем на конец отчетного периода. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.

Строка № 20 – сумма недоимки. Цифру выделяют из строки №19.

Как заполнить Таблицу 2 формы 4-ФСС?

В эту таблицу заносят данные компании на УСН, которые за отчётный период несли расходы, оплачиваемые ФСС. Эта таблица раскрывает строку №15 таблицы 1, что мы рассмотрели выше.

В графе №1 строки № 1 заносится количество пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период (без учета пособий временно пребывающим, кроме граждан ЕАЭС). Ее заполняют на основании первичных листков нетрудоспособности.

В графе №3 по строкам №№ 1-6 и 12 показывается количество оплаченных дней. Количество дней указывается только оплаченных за счет средств ФСС. Дни болезни, оплаченные работодателем, здесь не показывают.

По строкам №№ 9-11 – количество произведённых выплат. По строкам №№ 7, 8 и 14 – количество пособий.

В графе №4 нарастающим итогом указываются расходы, которые пошли в зачёт в счёт страховых взносов, начисляемых в ФСС. Из графы №4 выделяют показатель для графы №5.

4-ФСС, таблица 2, графа 5 : в ней отражают выплаты, осуществлённые за счёт средств федерального бюджета сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, а также оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачётом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с пунктом 4 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года.

В строке №2 заносятся такие же данные, но уже по совместителям. Тут надо писать только выплаты внешним совместителям, для которых работа у работодателя не является основной. Выплаты больничных пособий внутренним совместителям отдельно показывать не нужно. Ниже отражают данные по пособиям временно пребывающим, в том числе и по внешним совместителям.

Потом заносятся данные о пособиях по беременности и родам. Так же, как и в случае с больничными пособиями, указывается количество пособий (графа № 1 ), число оплаченных дней (графа № 2 ) и сумма пособий (графы № 4 и № 5 ).

При этом в строке № 5 приводятся данные в целом по организации, а в строке № 6 лишь информация о пособиях, выданных женщинам, работающим по внешнему совместительству.

Строка № 7 – количество (графа № 3 ) и сумма единовременных пособий, выданных женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (графа № 4 ).

Строка № 8 – количество оплаченных единовременных пособий по рождению ребёнка (графа № 3 ) и их сумму (графа № 4 ).

Строка № 9 – показатели, относящиеся к выплаченным пособиям по уходу за ребенком до полутора лет. Это число получателей (графа № 1 ), количество выплат (графа № 2 ) и их сумма (графы №№ 4 и 5 ).

В строке № 10 выделяют из предыдущей строки № 9 информацию о пособиях по уходу за первым ребенком, а в строке № 11 - информацию о пособиях по уходу за вторым и последующими детьми.

Строка № 12 – данные об оплаченных работодателем дополнительных выходных днях для ухода за детьми-инвалидами: количество оплаченных дней (графа № 3 ) и сумма (графы №№ 4 и 5 ).

Строка № 13 – страховые взносы, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В строке № 14 указывается количество социальных пособий на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению (графа № 3 ) и их сумму (графы №№ 4 и 5 ).

Строка № 15 – итоговая, здесь суммируются строки №№ 1, 3, 5, 7-9, 12-14.

4-ФСС. Таблица 3

Таблица 3 формы 4-ФСС предназначена для расчёта базы для начисления страховых взносов, поэтому в графе № 3 показывают общие суммы выплат сотрудникам, начисленные с начала расчетного периода, в графах №№ 4-6 — за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

Строка № 1 – выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц согласно статье 7 вышеупомянутого Закона № 212-ФЗ, в соответствии с которой определяют объект обложения страховыми взносами.

Строка № 2 – выплаты, не облагаемые страховыми взносами и перечисленные в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 3 – указываются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ. Напомним, предельная величина базы ежегодно индексируется (в минувшем 2015 году составляла 670 т.р.)

Строка № 4 – база для начисления страховых взносов в ФСС. Данные в этой строке равны разнице данных строк №1, 2 и 3.

Из строки № 4 выделяют показатели строк №№ 5-8.

В частности, по строке № 5 отражаются выплаты, производимые физлицам по осуществлению фармацевтической деятельности аптечными организациями, уплачивающими ЕНВД, а также предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность и также уплачивающими ЕНВД, применяющими тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 6 – отражают выплаты, производимые членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна страхователями, применяющими тариф, установленный пунктом 3.3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Строка № 7 – заносится сумма выплат, производимых физлицам предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В строке № 8 показывают сумму выплат в пользу иностранцев и ЛБГ, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме граждан государств ЕАЭС.

Таблица 3.1 4-ФСС

Эту таблицу заполняют те работодатели, кто заключил трудовые договоры с лицами без гражданства и иностранцами, временно пребывающими в РФ, при начислении выплаты в их пользу. Обратите внимание, что лица – члены ЕАЭС в данную таблицу не вносятся.

В графы №№ 3-5 заносят данные об иностранце или ЛБГ: ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонального учета, гражданство (при его наличии).

Таблица 4 формы 4-ФСС

Она существует для фирм, оказывающих услуги в области информационных технологий и применяющих тариф, установленный пунктом 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Примечание: исключением являются компании, которые заключили с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне соответственно.

Графа 3, строки №№ 1-4 – данные, исчисленные по итогам девяти месяцев года, предшествующего текущему.

Графа 4 тех же строк - данные за текущий отчетный период. Дополнительно отметим, что вновь созданные организации заполняют только графу 4.

Строка № 1 – средняя (среднесписочная) численность работников.

Строка № 2 – общая сумма доходов (согласно статьи 248 НК РФ).

Строка № 3 – сумма доходов от деятельности только в области информационных технологий.

Строка № 4 – доля доходов от деятельности в области информационных технологий в общей величине выручки в %. Для этого данные строки № 3 надо разделить на данные строки № 2 и умножить на 100.

Строка № 5 – информация о выписке из реестра аккредитованных организаций (дату и номер записи в реестре), осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

4-ФСС. Таблица 4.1

Эту таблицу необходимо заполнять компаниям на УСН, которые пользуются льготным тарифом согласно подп. 8 п. 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и не уплачивающим страховые взносы в ФСС РФ.

Отметим, что нулевая ставка для таких фирм установлена п. 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и применять ее могут только компании, у которых доля доходов от основного вида деятельности, указанного в льготном перечне, составляет не менее 70% (пункт 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ).

Для оформления предназначены три строки по одной графе. Информация указывается с начала отчетного (расчетного) периода.

Строка № 1 – сумма доходов в рублях, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом.

Строка № 2 – выделяется из строки № 1 — сумма доходов от основного вида деятельности, относящегося к льготируемым, указывается в рублях.

Строка № 3 – доля доходов. Считается по формуле: деление данных строки № 2 и № 1, умноженное на 100.

Таблица 4.2 отчёта 4-ФСС

Она необходима к заполнению некоммерческим организациям, находящимся на «упрощёнке» и уплачивающим страховые взносы по льготным ставкам.

Отметим: такие организации могут осуществлять деятельность в области научных исследований, культуры и искусства, образования, здравоохранения и массового спорта, а также социального обслуживания граждан.

В графе 3 отражают данные, исчисленные по итогам года, предшествующего текущему году, а в графе 4 - цифры за текущий год. Таким образом графа 4 заполняется только при представлении расчета за год.

Строка № 1 – отражается общая сумма доходов, в том числе целевых поступлений и грантов, не использованных по итогам предыдущих лет.

Потом заносятся данные в строки №№ 2-4, значения которых выделяются из строки № 1.

Строка № 2 – целевые поступления на ведение деятельности, отражённой в Уставе юрлица.

Строка № 3 – указываются суммы грантов.

Строка № 4 – пишутся доходы от видов деятельности, указанных в абзацах «р»-«ф», «я.4» – «я.6» подп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009.

Строка № 5 – считается доля доходов, отражённых в строках №№ 2-4 в общем объёме доходов, показанных в строке № 1. Значение пишется в процентах, поэтому сумму строк №№ 2-4 делят на сумму строки № 1 и умножают на 100.

Таблица 4.3 4-ФСС

Эту таблицу заполняют ИП, которые применяют патентную систему налогообложения, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Другими словами, эту таблицу не надо заполнять предпринимателям на патентах, которые:

• занимаются розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
• занимаются розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• сдают в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности;
• оказывают услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала менее 50 кв. метров по каждому объекту.

В этой таблице количество заполненных строк должно совпадать с количеством полученных ИП патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, исключая виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 данной статьи, которые мы указали абзацем выше.

В графе 4 и графе 5 отображаются даты начала и окончания действия патента, выданного ИП налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Графа 6 – указывается сумма выплат, начисленных ИП, осуществляющими вид деятельности, указанный в патенте.

Графы 7-9 – указывается сумма названных выше выплат только за последний квартал.

В строке «Итого выплат» в графах 6-9 отражается общая сумма выплат, начисленных ИП в пользу физических лиц, осуществляющих вид деятельности, указанный в патенте. При этом строка «Итого выплат» должна быть равна:

• по графе 6 - строке № 7 графы 3 таблицы 3 расчета;
• по графе 7 - строке № 7 графы 4 таблицы 3 расчета;
• по графе 8 - строке № 7 графы 5 таблицы 3 расчета;
• по графе 9 - строке № 7 графы 6 таблицы 3 расчета.

В том случае когда таблица 4.5 занимает не одну страницу, а несколько, значение строки «Итого выплат» показывается только на последней.

Таблица 5 4-ФСС

Таблица 5 формы 4 ФСС должна заполняться компаниями, которые выплачивают пособия за счет федерального бюджета.

В графе 3 по строкам №№ 1-6 отражают количество получателей пособий, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Строка № 7 – указывается число сотрудников, использовавших право на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графах №№ 4, 7, 10, 13, 16 и 19 по строкам №№ 1-2 отражают количество пособий, выплаченных физлицам в отчетном периоде.

В графе 4 по строке № 7 фиксируют сколько было оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графах 5, 8, 11, 14, 17 и 20 в строках №№ 1-6 отражают суммы расходов на выплату пособий.

В графе 5, строка № 7 указывают сумму оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Строка № 8 – указывают сумму страховых взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Данные графы 5 должны соответствовать данным, отраженным в графе 5 таблицы 2 (см. выше).

В графах 6, 9, 12, 15 и 18 – указывается количество получателей пособий.

В графах 7, 10, 13, 16 и 19 – число дней, выплат, пособий.

В графах 8, 11, 14, 17 и 20 – расходы, которые произведены гражданам.

В графах 6-17 показываются выплаты, финансируемые из средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством, лицам, пострадавшим:

• по графам 6-8 – от катастрофы в Чернобыле;
• по графам 9-11 – из-за аварии на ПО «Маяк»;
• по графам 12-14 — из-за ядерных испытаний на семипалатинском полигоне;
• по графам 15-17 – гражданам из подразделений особого риска.

В графах 18-20 пишется информация о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачётом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года.

Строка № 9 – контрольная, в ней отображается производное значений строк 1-3 и 6-8.

У вас все получится — просто следуйте этой инструкции. А если нет времени разбираться — обращайтесь к нам, и мы заполним 4-ФСС за вас.

4-ФСС. Раздел 2

Второй раздел отчёта 4-ФСС необходимо заполнять всем компаниям и ИП, делающим отчисления взносы на «травматизм».

В их числе и те, кто находится на УНС.

При этом таблицы 6, 7 и 10 раздела 2 представляются обязательно всеми работодателями даже если нет соответствующей информации для внесения: в этом случае указанные таблицы должны быть заполнены прочерками. Тогда сдаются пустые таблицы, то есть с прочерками.

Дополнительно отметим, что во втором разделе, как и в первом, присутствует поле «Код по ОКВЭД». Во втором разделе его заполняют все работодатели, отмечая в поле код деятельности, исходя из которой установлен тариф взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 ФСС, таблица 6. Как заполнить?

В данной таблице указывают информацию, необходимую для того, чтобы рассчитать суммы начисленных взносов на травматизм за отчетный период, - базу для их начисления.

Строки №№ 1-5 графы 3 – сюда заносят сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы.

Строка № 1 – указывают облагаемые выплаты, начисленные с начала года до окончания отчетного периода.

Строка № 2 – указывают облагаемые выплаты, начисленные за последние три месяца отчетного периода, и в строках №№ 3-5 - облагаемые выплаты, начисленные за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

Графа 4 – здесь отображают облагаемые выплаты, начисленные в пользу лиц, имеющих инвалидность.
Строка № 1 – указывают сумму, исчисленную с начала года, в строке № 2 – сумму за последний квартал, а в строках №№ 3-5

Графа 5 – здесь указывают необлагаемые выплаты. Точно также строка № 1 – необходимо отразить сумму, начисленную с начала года до окончания отчетного периода, в строке № 2 – за последний квартал отчетного периода; в строках №№ 3-5 - за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

В графы 6-10 данные заносятся на основании уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое отделение ФСС выдает юрлицу.

В графе 6 указывается размер страхового тарифа. Его величина зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности страхователя.

В графу 7 проставляют процент скидки к страховому тарифу. Учтите, что если вы хотели бы получить в 2016 году скидку по взносам на травматизм, надо было подать заявление в ФСС не позднее 01.11.2015 на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 № 524.

В графе 8 указывают дату приказа территориального отделения ФСС, которым страхователю установлена надбавка к страховому тарифу.

В графу 9 заносят процент надбавки к тарифу, установленный фондом на текущий год.

В графе 10 отражают размер тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. Графу заполняют в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

Форма 4-ФСС, Таблица 7

Таблица 7 4-ФСС создана для того, чтобы показывать общие данные о расчётах юрлиц по страхованию от несчастных случает на производстве.

Данная таблица делится на две. В первой отражают общую сумму страховых взносов, которую юрлицо обязано уплатить в отчетном периоде. Кроме того, тут показывают задолженность ФСС по возмещению расходов компании-страхователя на конец отчетного периода.

Во вторую часть таблицы заносят суммы страховых взносов, фактически перечисленных страхователем в отчетном периоде, и расходы по средствам социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Также эта часть часть необходима для внесения данных о задолженности страхователя перед ФСС на конец отчетного периода.

Строка № 1 – заносят задолженность компании по взносам на случай травматизма на начало года. Это кредитовое сальдо по субсчету «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению» счета 69 на начало года. Данные этой строки должны совпадать со строкой № 19 таблицы 7 расчета за предыдущий год. И в течение отчетного года оно не меняется.

Строка № 2 – указывают начисленные взносы на травматизм за отчетный период по состоянию на начало квартала, за последний квартал и по месяцам.

Строка № 3 – в том случае, если у вас была проверка, то сюда нужно отразить страховые взносы, начисленные по результатам проверок.

Строка № 4 – отражают суммы расходов, не принятые ФСС РФ к зачету.

Строка № 5 – указывается сумма взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды.

Строка № 6 – указываются суммы, полученные от ФСС на счет страхователя в порядке возмещения расходов.

Строка № 7 – указывают суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, возвращенные страхователю в отчетном периоде.

Строка № 8 – сумма строк №№1-7.

Строка № 9 – указывают задолженность ФСС по взносам на случай травматизма на конец отчётного периода. Это дебетовое сальдо по субсчету «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» счета 69 на конец периода.

Строка № 10 – указывают сумму задолженности за ФСС на конец отчётного (расчётного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведённых расходов над суммой взносов, подлежащих перечислению в фонд соцстраха.

Строка № 11 – указывают сумму задолженности за ФСС, получившуюся в результате излишне уплаченных взносов на конец отчётного периода.

Строка № 12 – отображают сумму задолженности на начало расчётного периода. Данные строки №12 должны равняться данным, внесённым в строку №9 отчёта за предыдущий расчётный период.

Строка № 13 – указывают сумму задолженности за ФСС на начало расчётного периода, образовавшуюся за счёт превышения расходов по страхованию над суммой взносов.

Строка № 14 – указывают сумму задолженности за ФСС, получившуюся за счёт излишне уплаченных взносов на начало расчётного периода.

Строка № 15 – показывают расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчётного периода» и «за последние три месяца отчётного периода».

Строка № 16 – указывают суммы перечисленных взносов на лицевой счёт ФСС, с указанием номера и даты платёжек.

Строка № 17 – указывают сумму взносов, списанную с расчётного счета юрлица в соответствии с нормативными правовыми актами РФ.

Строка № 18 – сумма строк №№ 12, 15-17.

Строка № 19 – указывают показывают задолженность юрлица на конец отчётного периода. Эти данные равны кредитовому сальдо по соответствующему субсчёту счёта 69.

Строка № 20 – указывают отдельно размер недоимки.

Заполняем таблицу 8 формы 4-ФСС

Эту таблицу нужно заполнять, если в отчетном периоде производились расходы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Данные в ней указываются в двух графах:

• в графе 3 указывают количество дней, за которые выплачены пособия по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• в графе 4 указывают сумму расходов нарастающим итогом с начала года, зачтенных в счет взносов на травматизм.

Строка № 1 – указывают данные по оплаченным пособиям по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве.

Строка № 4 – указывают информацию по тем же пособиям, но связанным с профзаболеваниями.

Строка № 7 – указывают данные об отпусках для санаторно-курортного лечения работников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).

Из значений строк №№ 1, 4, 7 выделяют ряд показателей. Так, в строках №№ 2 и 5 отражают данные о пособиях по внешним совместителям, а в строках №№ 3, 6 и 8 – эти же расходы, но произведенные в пользу лиц, пострадавших на другом предприятии.

Строка № 9 – для внесения данных теми страхователями, которые проводили в отчетном году какие-либо мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (например, спецоценку условий труда).

Строка № 10 – итоговая, сумма строк №№1, 4, 7 и 9.

Строка № 11 – указывают отражают сумму начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты.

Таблица 9 формы 4-ФСС

В данной таблице необходимо отразить количество застрахованных работников, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве, произошедших в отчетном периоде.

Строка № 1 – указывают количество пострадавших в результате несчастных случаев. Данные получаются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1, утвержденной постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 № 73. При этом из указанного показателя выделяют число случаев со смертельным исходом (строка №2).

Строка № 3 – указывают данные о сотрудниках, заболевших в отчетном периоде профессиональными заболеваниями. Значение вносят на основании актов о случаях профессиональных заболеваний. Форма акта приведена в приложении к Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 № 967.

Строка № 4 – итоговая: сумма строк №№1 и 3.

При этом в строке № 5 выделяют число пострадавших по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные вносят на основании больничных листов.

Как заполнить таблицу 10 формы 4-ФСС?

Заполняем таблицу 10 формы 4-ФСС с указанием сведений о результатах проведенной спецоценки условий труда, а также информации по проведенным обязательным медосмотрам.

Данные по специальной оценке необходимо указывать на основании отчета о проведении спецоценки труда.

Данные по медосмотрам вносятся на основании заключительных актов медкомиссии. В том случае, если работодатель ранее проводил аттестацию и срок её действия ещё не истёк, то указываются сведения на основании той аттестации.

Строка № 1 – указывается информация об общем количестве рабочих мест, подлежащих спецоценке, вне зависимости от того, проводилась она или нет.

По строке № 1 в графах 4-6 отображаются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка. В том случае, если спецоценка труда не проводилась, то в графы проставляется 0.

По строке № 2 в графах 7 и 8 отразите информацию о количестве сотрудников, занятых на работе с вредными и (или) опасными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

Данные в графы 7 и 8 нужно вносить согласно информации, содержащейся в актах медкомиссии по результатам медосмотров.

В графе 7 необходимо указать общее число сотрудников, занятых на работах с вредными факторами, подлежащих осмотру.

В графе 8 необходимо отразить количество сотрудников, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

На этом всё. Надеемся, что с нашей помощью заполнить форму 4-ФСС станет немного проще, хотя стоит иметь в виду, что ФССовские формы меняются так же часто, как внешнеполитические пристрастия наших чиновников, и нужно постоянно следить за обновлениями Законодательства.

Июль – традиционное время сдачи полугодовых отчетов. Тема этой публикации – заполнение расчета 4-ФСС за 2 квартал 2018 года. Поговорим об особенностях отчета, методах его составления и сроках сдачи.

Новая форма 4-ФСС: кто отчитывается по производственному травматизму

В 2018 году действует скорректированная редакция отчета, трансформации которой утверждены приказом ФСС РФ № 275 от 07.06.2017. Обновление не коснулось самого расчета, лишь в титуле добавлено поле, которое заполняется бюджетными учреждениями, а в таблице 2 – стр. 1.1 «Сведения о задолженности реорганизованных фирм» и стр. 14.1 о задолженности обособленных подразделений. При подсчете итоговых данных (стр. 18) соответственно учитываются и суммы, указанные в новых строках. Еще одно изменение касается показателя среднесписочной численности – на титуле он отражается из расчета с начала года, а не на отчетную дату.

Все компании со статусом юридического лица сдают отчет ежеквартально. Наступает время сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018. Скачать бланк отчета можно на нашем сайте, или любом ресурсе, специализирующемся на предоставлении бухгалтерских услуг и информировании об изменениях отчетности. Заметим, что отчитываются по этой форме даже те, кто не осуществляет выплат сотрудникам и не ведет деятельность, поскольку зарегистрированные фирмы ставятся на учет в ФСС в качестве работодателей автоматически. ИП отчитывается лишь в том случае, если зарегистрирован в ФСС как работодатель, и заявить об этом в орган соцстраха он должен сам.

Структура отчета 4-ФСС за 2 квартал 2018

Бланк 4-ФСС за 2 квартал 2018 представляет собой форму, состоящую из титульного листа и 6-ти таблиц:

• 1 – расчет базы для отчислений;
• 1.1 – информация для расчета отчислений по сотрудникам, временно работающим у других работодателей;
• 2 – расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве;
• 3 – затраты на соцстрахование;
• 4 – численность лиц, получивших производственные травмы;
• 5 – сведения об итогах оценки условий труда (СОУТ) и медосмотрах персонала (ПМО) на начало отчетного года.

Обязательными к заполнению (даже в нулевом варианте) являются таблицы 1, 2 и 5. В первых двух рассчитывается база и сумма начисленных и уплаченных взносов (либо проставляются нули), таблица 5 заполняется в 1-м квартале, затем на протяжении года сведения переносятся, не изменяясь. Информация по СОУТ отражается по состоянию на начало отчетного года, как и данные по ПМО. Остальные таблицы оформляются при необходимости или исходя из специфики предприятия.

4-ФСС 2 квартал 2018: срок сдачи

Сроки представления отчета зависят от способа его передачи:

• расчет, выполненный на бумаге – до 20 июля 2018 включительно;
• электронная версия расчета – не позже 25 июля 2018.

Право подачи отчета на бумаге имеют предприятия и ИП, среднесписочный контингент которых не более 25 человек. Остальные отчитываются по телекоммуникационным каналам связи.

Отчет 4-ФСС за 2 квартал: тонкости составления

Расчет аккумулирует сведения нарастающим итогом с начала года. Следовательно, приступая к заполнению формы за 2 квартал (а точнее, за полугодие) необходимо учесть данные 1-го квартала.

В титульном листе указывают сведения о работодателе:

• рег. номер страхователя , присвоенный компании в ФСС;
• номер корректировки (первичный - 000, уточняющие по порядку 001, 002 и т.д.);
• поля «ИНН» и «ОГРН»/«ОГРНИП» заполняют юрлица и ИП, «КПП» - только предприятия;
• № телефона (с кодом города);
• при подписании отчета доверенным лицом, обязательна отметка о реквизитах доверенности.

В таблице 1 фиксируют суммы начисленных выплат персоналу (ФОТ):

• с начала года;
• за три месяца отчетного квартала с разбивкой построчно – отдельно облагаемые и необлагаемые взносами.

Величина облагаемых начислений и является базой для расчета взносов. Ниже отражают тариф взносов, установленный для конкретного страхователя.

В таблице 2 фиксируют суммы отчислений за период с начала года и помесячно за отчетный квартал. Исчисляют их, умножая величину облагаемой базы на действующий тариф. Последовательность заполнения бланка такова:

• В стр. 1 указывают задолженность на начало года (она соответствует стр. 19 отчета за 2017 год и не изменяется на протяжении года);
• В стр. 2 фиксируется расчетная сумма взносов с начала года общей суммой, за отчетный квартал и с разбивкой по месяцам – за апрель, май и июнь;
• В стр. 16 отражаются уплаченные суммы взносов (в том же порядке – величина перечисленных за полугодие и во втором квартале – общей суммой и помесячно);
• В стр. 19 исчисляется задолженность перед ФСС (стр. 8 – стр. 18), обычно равная сумме взносов, начисленной в последний месяц квартала, поскольку в бухучете предусмотрены правила расчета отчислений по завершении месяца и перечисления их суммы в следующем.

Применяя теоретические знания по составлению отчета 4-ФСС, заполним форму на наглядном примере.

Заполнение 4-ФСС за 2 квартал 2018: пример

Исходные данные компании ООО «Рино»:

Работающих инвалидов на предприятии нет, выплат по возмещению ущерба, причиненного в связи с производственной травмой, не производится. Составим расчет:

4-ФСС за 2 квартал 2018 – форма несложная. Однако, прежде чем сдавать ее в ФСС, следует проверить и увязать данные расчета с учетной информацией – задолженность на начало года, суммы (начисленные и уплаченные), остаток задолженности на конец отчетного квартала.

• Что отразить в показатель строки «Среднесписочная численность» на титульном листе 4-ФСС и РСВ-1 за 2016 г.?
• В каком разделе и по какой строке мне указать возврат средств по страховым взносам в ПФР и ФФОМС, чтобы на 01 января отчет был нулевой, так как деятельность не велась?
• Может ли ПФР, требовать с ООО начисления заработной платы за прошлый период в размере МРОТ по нашей области, если организация не работает?
• Что делать с отчетом, в котором отрицательный протокол?

Вопрос

Нет ли у вас образца заполнения расчета страховых взносов, именно таблица где графа- возмещено от ФСС. Это понятно, я по другому вопросу, мне за пять месяцев 2017 г. ФСС возместил сумму в размере 50000 я их также общей суммой ставлю в июне когда они их и возместили, но программа минусует из суммы которую возместили в июне, июньские расходы которые составляют 10000 т.р. и получается, что я им должна заплатить 40000, т.р., а у меня начислено взносов всего за 6 мес. 17000 как быть?

Ответ

Отвечает Ольга Казаченко, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

Согласно Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, по строке 060 приложения 2 к разделу 1 указывается сумма начисленных страховых взносов, по строке 070 - начисленные пособия, по строке 080 – суммы возмещенных Фондом пособий (п.11.12-11.14 Порядка, п.1 ст.424 НК РФ). По строке 090 производится расчет взносов к уплате по формуле:

Если получается сумма взносов к уплате, в строке 090 проставляется признак «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если пособия больше взносов, то признак «2» (п.11.15 Порядка). Причем показатели по всем этим строкам отражаются с начала расчетного периода, за последний квартал и отдельно за каждый месяц этого квартала. Поэтому из-за полученного возмещения возможна ситуация, когда за конкретный месяц взносы окажутся к уплате. Как и получилось у Вашей компании за июнь. Ведь расчет по формуле производится отдельно за каждый месяц и не учитывает превышение расходов за предыдущий период.

Чтобы понять, необходимо ли платить взносы за июнь, проверьте показатели в графах 1 и 2 строки 090 в расчете за полугодие. Если в целом за отчетный период пособия больше взносов (в графе 1 строки 090 стоит код «2»), то уплачивать взносы за июнь не нужно. Ведь работодатели вправе уменьшать начисленные взносы на пособия (п.2 ст.4.6 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п.2 и 9 ст.431 НК РФ). Причем если сумма пособий за месяц превысила взносы, то на сумму превышения можно уменьшить платеж и последующих месяцев.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

На обязательное социальное страхование . По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование.

По строкам 110–113 отразите взносы на обязательное социальное страхование, которые надо заплатить в бюджет по КБК из строки 100:

– по строке 110 – за расчетный (отчетный) период. То есть нарастающим итогом;
– по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:
– по строке 120 – за расчетный (отчетный) период;
– по строкам 121–123 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Обратите внимание : нельзя одновременно заполнять:
– строки 110 и строки 120;
– строки 111 и строки 121;
– строки 112 и строки 122;
– строки 113 и строки 123.

Это предусмотрено пунктами 5.1–5.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

По строке 060 приведите суммы взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2016 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 отразите суммы, которыми ФСС на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.

Будьте внимательны : расходы на выплату обеспечения по обязательному соцстрахованию за периоды до 2017 года при расчете взносов на социальное страхование в 2017 году зачтите в счет текущих платежей. Предварительно уточните в своем отделении ФСС России и своей ИФНС, получится ли .

Также не нужно отражать в расчете по страховым взносам доначисленные взносы на соцстрахование за прошлые годы и непринятые больничные при проверке ФСС. Уплату страховых взносов за периоды до 2017 года контролирует ФСС России (ст. 20 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если сумма расходов превышает сумму начисленных взносов, показатель по строке 090 отразите с кодом «2».

Так предусмотрено пунктами 11.1–11.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Как не заблудиться в расчете, если работники получили пособия

В расчете по взносам вы отражаете пособия за счет ФСС сразу в нескольких строках разных подразделов. Немудрено, что с этими выплатами легко запутаться. Инструкция и образцы для каждого раздела помогут составить расчет без ошибок.

Где в расчете отражать начисленные пособия

Декретные, детские и больничные - это выплаты в пользу работников, но они не облагаются взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Поэтому все суммы вы отразите в строках с общими и необлагаемыми выплатами. В базу по взносам социальные пособия не включайте, так как они освобождены от взносов.

Кроме того, в приложении 2 к разделу 1 расчета вы запишете суммы пособий, которые выплатили за счет Фонда соцстраха. Где записать пособия в расчете, смотрите в табл. 1.

На заметку

Запишите пособия в том месяце, когда вы их начислили, а не выплатили (п. 1 ст. 424 НК РФ).

Таблица 1. Как заполнить пособия в расчете по взносам

Как отразить в расчете суммы, полученные от ФСС

Полученные суммы от ФСС запишите в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета. Но только в том случае, если фонд возместил ваши расходы за 2017 год. Суммы, которые вы получили от фонда за прошлогодние социальные пособия, в расчете по страховым взносам не показывайте.

Важное обстоятельство

Если фонд возместил вам расходы за прошлый год, в строке 080 приложения 2 эти суммы не отражайте.

Запишите возмещение в графе того месяца, в котором получили деньги от ФСС. Например, если фонд возместил в мае пособия за апрель, заполните графу 4 строки 080. В графе 3 поставьте прочерк, если в апреле не получали деньги от фонда.

Возмещенные суммы влияют на показатель в строке 090. Вы прибавляете возмещение к разнице между начисленными взносами и расходами за счет Фонда соцстраха.

Какие признаки ставить в строке 090 приложения 2

В графах 2, 4, 6, 8 и 10 строки 090 приложения 2 вы указываете суммы в ФСС к уплате или превышения расходов над взносами. А в графах 1, 3, 5, 7 и 9 ставите признак 1 или 2.

Именно в показателях строки 090 главбухи допускают больше всего ошибок. Особенно сложно разобраться, когда в одних месяцах взносы больше расходов, в других - меньше. Бухгалтеры часто не понимают, на что ориентироваться - на сальдо расчетов с начала года или на разницу взносов и пособий за конкретный месяц.

Показатели для граф 2, 4, 6, 8 и 10 рассчитайте по формуле:

Подставляйте в формулу данные за один и тот же период: полугодие, II квартал, апрель, май или июнь. Если по формуле получили положительное значение, в графе с признаком ставьте 1. Значит, взносы превысили расходы.

Если результат отрицательный, ставьте признак 2 - превышение расходов над взносами. Разницу покажите без знака «минус» в графе 2, 4, 6, 8 или 10. Покажем на примере.

Важное обстоятельство

Если взносы равны сумме расходов за счет ФСС, в строке 090 ставьте признак 1.

Пример. Как заполнить строку 090 приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

ООО «Алмаз» применяет УСН и платит страховые взносы по обычным тарифам. Соцвзносы и пособия, которые компания оплатила за счет ФСС, мы показали в табл. 2. Возмещение от ФСС фирма в 2017 году не получала. Покажем, как бухгалтер рассчитает показатели для строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам за полугодие 2017 года.

Таблица 2. Показатели взносов в ФСС и пособий ООО «Алмаз» за 2017 год

Взносы за апрель и июнь превысили расходы, компания оплатила пособия за счет средств ФСС. Поэтому в графах 5 и 9 бухгалтер поставит признак 1, несмотря на то что общая сумма начисленных социальных взносов за полугодие меньше пособий. Фрагмент заполненного приложения 2 к разделу 1 смотрите ниже.

Образец. Как заполнить приложение 2 к разделу 1 расчета (фрагмент)